Ihmemaa OSS – Näin maksat ja ilmoitat OSS-velvoitteet (osa 4)
Edellisessä osiossa käsittelimme myöhästymismaksujen määräytymisen perusteet, sekä millaisia sanktioita ilmoituksen myöhästymisestä voi seurata. Tästä osiosta saat ohjeet onnistuneeseen OSS-velvoitteiden hoitamiseen oikea-aikaisesti ja aina ajallaan.
OSS velvoitteiden maksamisessa ja ilmoittamisessa on neljä vahvaa muistisääntöä:
1. Rekisteröidy OSS-järjestelmään
Ennen kuin voit maksaa ja ilmoittaa OSS-verosi, sinun on ensin rekisteröidyttävä järjestelmään. Tämä voidaan tehdä yrityksen kotipaikan eli tunnistamisjäsenvaltion veroviranomaisen verkkosivustolla.
Suorittaessa erityisjärjestelmään kuuluvaa arvonlisäveroa on hyvä tarkistaa, kuka on tunnistamisjäsenvaltion ja mikä kulutusjäsenvaltion roolissa (apua tähän löydät aiemmasta osiostamme). Lähtökohtaisesti suomalaisten yritysten ja myyjien tunnistamisjäsenvaltio on Suomi. Mikäli tunnistamisjäsenvaltio on kuitenkin jokin muu kuin Suomi, verot ilmoitetaan ja suoritetaan sen jäsenvaltion mukaisesti, johon myyjä on rekisteröitynyt. Esimerkiksi Ruotsissa OSS-järjestelmään rekisteröityneet hoitavat verojen ilmoituksen ja suorittamisen Ruotsin veronviranomaisen kautta.
2. Ilmoita myyntisi ja kerää arvonlisävero
Kun olet rekisteröitynyt OSS-järjestelmään, sinun on ilmoitettava myyntisi ja kerättävä arvonlisävero asianmukaisesti. Voit tehdä tämän joko manuaalisesti tai käyttämällä verkkokauppasi tai kirjanpito-ohjelmiston tarjoamaa automaattista järjestelmää.
3. Täytä OSS-ilmoitus ja maksa vero
OSS-ilmoitus täytetään Verohallinnon OmaVero-palvelussa ja se on tehtävä viimeistään kuukauden lopussa siitä kuukaudesta, jolloin myynti tapahtui. Eri järjestelmien eräpäivät voit tarkistaa alla olevasta taulukosta.
Erityisjärjestelmä | Ilmoitus- ja maksupäivä |
Unionin järjestelmä ja muu kuin unionin järjestelmä | Unionin järjestelmän ja muun kuin unionin järjestelmän verokausi on neljännesvuosi. Ilmoita ja maksa arvonlisävero neljännesvuosittain seuraavasti:
Huom. Maksun siirtyminen Verohallinnon tilille voi kestää useita päiviä. Maksa vero hyvissä ajoin, esimerkiksi kun ilmoitat myynnit heinä-syyskuulta, ilmoita ja maksa vero niin ajoissa, että sekä ilmoitus että maksu ovat perillä Verohallinnossa viimeistään 31.10. |
Tuontijärjestelmä | Tuontijärjestelmässä verokausi on kalenterikuukausi. Ilmoita ja maksa arvonlisävero kuukausittain niin, että sekä ilmoitus että maksu ovat Verohallinnossa viimeistään verokautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Huom. Maksun siirtyminen Verohallinnon tilille voi kestää useita päiviä. Maksa vero hyvissä ajoin, esimerkiksi kun ilmoitat myynnit heinäkuulta, ilmoita ja maksa vero niin ajoissa, että sekä ilmoitus että maksu ovat perillä Verohallinnossa 31.8. |
Ilmoituksen täyttämisessä tarvitaan tietoa myynneistä, arvonlisäveron määrästä ja muista liiketoimintaan liittyvistä tiedoista. Kun ilmoitus on täytetty, sinun on maksettava vero sen mukaisesti. Vero on maksettava myös viimeistään kuukauden lopussa siitä kuukaudesta, jolloin myynti tapahtui.
Maksaessasi OSS-veroja Suomen Verohallinnon kautta, tulee viitenumeroksi OSS-ilmoituksen ilmoituskohtainen viitenumero. Ilmoituskohtainen viitenumero on tärkeä, jotta tunnistamisjäsenvaltio pystyy välittämään suorituksen kulutusjäsenvaltiolle. Mikäli maksun yhteydessä on mennyt joku muu viitenumero ja yritys on rekisteröitynyt OSS-järjestelmään Suomessa, maksu tulee suorittaa uudelleen ja ottaa yhteyttä Verohallintoon virheellisesti menneen maksun palauttamiseksi.
4. Säilytä dokumentit
Sinun on säilytettävä kaikki dokumentit, jotka liittyvät myynteihisi ja OSS-veroihin. Näitä dokumentteja ovat esimerkiksi myyntilaskut, kuittikopiot ja OSS-ilmoitukset. Säilytä dokumentit vähintään 10 vuoden ajan.
Jos OSS-ilmoitukseen tulee korjattavaa ja myyntiä onkin vähemmän, veron liikamaksu palautetaan kulutusjäsenvaltiosta käsin. Mikäli tunnistamisjäsenvaltiona on Suomi, Verohallinto välittää tiedot ja suoritetut OSS-järjestelmän piiriin kuuluvat arvonlisäverot kulutusjäsenvaltioihin, jonka vuoksi ne eivät ole Verohallinnon palautettavissa. Palautuksiin liittyviin kysymyksiin vastaa tällöin kulutusjäsenvaltio. Kaikkien jäsenvaltioiden yhteystiedot löydät seuraavasta linkistä: Contact by Country
Mikäli vahinko on sattunut ja veroa maksettiin liikaa ilmoitukseen nähden, tapauksessa voi olla yhteydessä tunnistamisjäsenvaltion veroviranomaiseen. Suomen Verohallinto auttaa ja antaa tilanteeseen toimintaohjeet Maksuliikenteen palvelunumerosta.
Kuten aiemmassa sanktioita ja seuraamuksia käsittelevässä blogissa todettiin, on erittäin tärkeää noudattaa verosäännöksiä, jotta voidaan välttyä mahdollisilta seuraamuksilta ja sanktioilta. Jos sinulla on haasteita näiden asioiden kanssa ja tarvitset lisäneuvoja, ota rohkeasti yhteyttä meihin!
Photo by Kelly Sikkema on Unsplash
