Moni kansainvälistä verkkokauppaa harjoittava yritys on saattanut törmätä mystiseltä kuulostavaan OSS-lyhenteeseen ja on pohtinut mitä kummaa se tarkoittaa. Avataan tätä käsitettä nyt tarkemmin:

Lyhyesti kiteytettynä OSS on kolmen eri arvonlisäveron erityisjärjestelmän lyhenne sanasta One Stop Shop, joka on verotus- ja veronkantomenettely, jota voidaan soveltaa kuluttajakaupassa. OSS on arvonlisäverotuksen erityisjärjestelmä yrityksille, jotka myyvät tavaroita ja palveluja kuluttajille Euroopan unionin (EU) alueella, ja se on suunnattu erityisesti yrityksille, jotka harjoittavat verkkokauppaa.

Uusin versio järjestelmistä on otettu käyttöön 1. heinäkuuta 2021 osana EU:n tavoitetta modernisoida ja yksinkertaistaa arvonlisäverotusjärjestelmää erityisesti sähköisessä kaupankäynnissä. Aikaisempi järjestelmä MOSS (Mini One Stop Shop) koski vain yrityksiä, jotka myivät sähköisiä palveluja verkossa EU:n alueella.

Ennen OSS laajennusta tavarakauppaan 2021, kuluttajalle suuntautuvassa tavarakaupassa oli aina rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi jokaisessa EU:n jäsenvaltiossa, jossa yrityksellä oli asiakkaita. Rekisteröityminen aiheutti yrityksille velvoitteen noudattaa jäsenvaltion kansallista arvonlisäverolakia erityispiirteineen. Tämä aiheutti merkittävän hallinnollisen taakan yrityksille, erityisesti pienille ja keskisuurille yrityksille (pk-yrityksille), ja teki arvonlisäveron sääntöjen noudattamisesta vaikeaa.

OSS-järjestelmän myötä arvonlisäverolakien noudattaminen on helpompaa ja se yhdenmukaistaa maiden välisiä arvonlisäverolakien eroja. Yhdenmukaisen ALV-järjestelmän EU:ssa odotetaan helpottavan pk-yritysten kasvua ja edistävän rajat ylittävää verkkokauppaa. Yritysten on kuitenkin varmistettava, että ne noudattavat uusia säännöksiä ja rekisteröityvät järjestelmään ajallaan välttääkseen mahdolliset sakot ja rangaistukset. 

Miten OSS toimii?

Uudempi OSS-järjestelmä yksinkertaistaa siis arvonlisäverotuksen prosessia mahdollistamalla yritysten rekisteröitymisen arvonlisäveron erityisjärjestelmään yhdessä EU:n jäsenvaltiossa ja lähettämällä yhden arvonlisäveroilmoituksen kaikista EU:n alueella toteutuneista myynneistään. Kerätty arvonlisävero jaetaan näin ollen asianmukaisesti jäsenvaltioille asiakkaan sijainnin ja toteutuneen myynnin perusteella.

OSS toimii yhden ilmoituksen periaatteella, josta se on saanut myös nimensä: One Stop Shop. Parhaimmillaan tässä järjestelmässä voidaan ilmoittaa kaikkiin 27 eri EU:n jäsenvaltioon myynnistä suoritettava arvonlisävero kerralla yhdellä ilmoituksella ja suorittaa se yhdellä maksulla. OSS-verotusjärjestelmässä toinen EU-jäsenvaltio eli tunnistamisjäsenvaltio kantaa verot kulutusjäsenvaltiolle. Jäsenvaltioiden veroviranomaiset hoitavat suoritetun veron tilittämisen eri valtioiden välillä.

Erityisjärjestelmien kautta voidaan ilmoittaa ja maksaa kuluttajille myytyjen palveluiden ja tavaroiden etämyynnin arvonlisävero. Myytävät palvelut voivat olla esimerkiksi henkilökuljetuspalveluja, tilaisuuksien pääsylippujen myyntiä tai vaikka majoituspalveluita.  

Järjestelmässä noudatetaan EU-säännöksiä ja ohjeita. Siltä osin miltä järjestelmässä ei ole säännöksiä, EU:n jäsenvaltio soveltaa kansallista ALV-lakia. Arvonlisäveron erityisjärjestelmää hallinnoi Euroopan komissio, joka määrittää OSS järjestelmään noudatettavat yhteiset säännökset.

Miksi rekisteröityä?

OSS on luotu, jotta yrityksen maksettavan arvonlisäveron ilmoittaminen ja suorittaminen olisi helppoa EU alueella. OSS-järjestelmä on tarkoitettu keventämään näin ollen yrityksen ja erityisesti verkkokauppojen hallinnollista taakkaa.

Kun kuluttajakaupan myynnin arvonlisäverovelvoitteet hoidetaan keskitetysti erityisjärjestelmien kautta, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä jokaiseen jäsenvaltioon erikseen arvonlisäverovelvolliseksi, sekä ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveroa jokaisen ostajan maahan erikseen.

Järjestelmään liittyminen on vapaaehtoista, mutta mikäli järjestelmään ei liity, tulee myyjän rekisteröityä erikseen ALV-velvolliseksi jokaiseen jäsenvaltioon, joihin on myyntiä. Tämän lisäksi tulee noudattaa jäsenvaltion arvonlisäverolakia. OSS-menettely on yksinkertaistanut tämän EU:n komission hallinnoiman erityisjärjestelmän alle. 

Sopiiko OSS järjestelmä juuri sinun liiketoimintaasi? Ota yhteyttä meihin ja jutellaan lisää!

Photo by The New York Public Library on Unsplash